财务分析是什么？财务分析的基本内容是什么?
财务分析是什么?
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据,采用一系列专门的分析技术和方法,对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
财务分析的基本内容是什么?
(1)短期偿债能力分析。任何一家上市公司要想维持正常的生产经营活动,必须持有足够的现金和银行存款以支付各种到期的费用和其他债务。对公司短期偿债能力的分析,主要是着眼于对公司流动资产和流动负债之间关系的分析,主要的分析指标是流动比率和速动比率。
(2)资本结构分析。资本结构是指在上市公司的总资本中,股权资本和债资构成及其比例关系。资本结构将直接决定上市公司使用财务杠杆的程度,从而直接影响上市公司的盈利能力和长期偿债能力。资本结构应分析资产负债率、股东权益比率等指标。
(3)经营效率分析。经营效率也称资产管理能力,主要通过上市公司各种资产在一定时期内周转的快慢程度来反映,分析经营效率是了解公司内部经营管理水平的主要渠道。投资者可通过公司存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率,来分析上市公司资产管理能力。
(4)盈利能力分析。盈利能力就是公司获取利润的能力,是公司组织生产活动、销售活动和财务管理水平高低的综合体现,也是公司在市场竞争中立于不败之地的根本保证。盈利能力主要分析指标包括销售毛利率、销售净利率、资产报酬率、净资产收益率等。分析盈利能力的同时,还需将上述指标进行若干年纵向趋势分析和各年的盈利结构分析,以了解上市公司成长性。
(5)与股票市价相关股票投资收益分析。对上市公司来说,公司股价代表市场在某个时点上对上市公司价值的评估,反映投资者作为整体对持有该公司股票可能带来潜在收益和所承担风险的看法,所以,公司股价对投资决策至关重要。投资者必须将股票市价和财务报表所提供相关信息结合起来进行分析,计算指标包括每股收益、市盈率、股利支付率、每股净资产、市净率等。
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